山西五部門為會計師事務所劃定“紅線”
2025-10-09 11:30:57
來源：山西晚報
分享到
原標題：告別“帶病執業”
山西五部門為會計師事務所劃定“紅線”
近日，山西晚報·山河+記者從省財政廳獲悉，省財政廳、省商務廳、省市場監督管理局、省民營經濟發展局、山西證監局聯合印發《關于進一步引導全省會計師事務所加強內部治理提升執業監督效能的通知》（以下簡稱《通知》），充分發揮會計師事務所服務經濟社會建設的專業作用，從“抄表式審計”到“數字看門人”，穩步推動注冊會計師行業健康、規范、有序發展。
我省會計師事務所要完善內部治理結構，健全產權結構，優化法人治理結構，嚴禁會計師事務所未持續符合執業許可條件“帶病執業”，嚴禁非注冊會計師實際控制事務所。要健全內部管理制度，明確各部門和崗位的權責邊界，做到“靠制度管人，靠流程管事”。要建立企業社會責任與企業文化體系，主動踐行反舞弊、反商業賄賂、反洗錢活動等社會責任。
我省推動基礎性標準體系落地見效。會計師事務所需要樹牢風險導向理念，建立事前、事中、事后全過程質量風險管理制度和程序，依法履行會計師事務所“看門人”職責。要加強項目質量管理，嚴禁“抄表式”審計，確保質量復核人員從實質上和形式上保持獨立。要規范業務收費行為，以反映專業服務價值為導向，堅決杜絕以“內卷式”競爭、惡意低價競爭的方式擾亂市場秩序，嚴禁以或有收費方式提供審計服務。要提升財務管理水平，加強會計核算、資金使用、業務收支以及收益分配的統一管控，嚴禁“業務空轉”、列支大額業務介紹費等行為。要統一利潤分配政策，實施統一的合伙人業績考核政策與標準，不得以承接和執行業務的收入或利潤作為首要指標，禁止“各自為政”“分灶吃飯”。要加強審計檔案管理，建立健全檔案收集、整理、歸檔、保管、調閱等全生命周期管理制度，確保檔案管理絕對安全。要嚴格印章管理流程，加大會計師事務所和注冊會計師印章登記、使用、保管等管控力度，嚴禁違規使用業務章簽發審計報告，嚴禁會計師事務所控制注冊會計師個人印章。
我省將持續加大專業人才培養。會計師事務所將統籌推進人才隊伍建設，建立以質量為導向的業績評價、薪酬調整、晉升和獎懲機制，堅決杜絕“兼職掛名”“一套人馬、多塊牌子”等違規行為。要深化人才職業道德建設，明確獨立性、保密性、誠信等核心要求及執業紅線，堅決杜絕高齡且身體條件不具備執業能力的注冊會計師掛靠并獲取個人經濟利益。
會計師事務所將全面提升數據安全管理，積極探索審計數字化轉型路徑，落實數據安全管控責任，嚴格按照有關規定主動簽訂保密承諾書。要擴大數字化應用范圍，積極推進函證數字化工作，逐步實現遠程審計、大數據審計和智能審計。大力推廣審計報告電子化工作，增強執業透明度與可信度。要落實審計報告賦碼規定，嚴禁出具未賦碼審計報告、為同一審計事項違規出具多份審計報告，實現審計報告“應報盡報”。（記者 張磊）
返回頂部